Публикуем самые распространённые КБК на 2019 год. Что это, откуда брать и куда вписывать. Всё, что важно знать про коды бюджетной классификации. Платежное поручение, или «платежка», является основным документом, в соответствии с которым производятся любые перечисления денежных средств через банковские учреждения. Его форма утверждена законодательно и имеет унифицированный вид. КБК при заполнении платежки является обязательным реквизитом. Чтобы избежать пени и штрафных санкций от налоговой, нелишним будет знать, из каких частей этот код формируется.

Что такое КБК

Код бюджетной классификации – это код из двадцати цифр, который классифицирует безналичный платеж в качестве расхода и дохода бюджета либо внебюджетного фонда. Обязательные для бизнеса платежи – это доходы госбюджета, поэтому внести обязательный платеж без указания кода бюджетной классификации не получится.

Попробуйте бесплатно оформить платежку онлайн.

Классификационный код дохода бюджета – обязательный реквизит платежного документа, его проставляют в 104-м поле платежки. Банки контролируют, чтобы это поле было заполнено, потому что на основании него банк определяет, в какой бюджет направить перечисление.

Заполнить платежку онлайн

Скачать полный справочник КБК по налоговым и неналоговым платежам. Скачать полный справочник по изменениям КБК на 2018 год. Скачать полный справочник по оформлению платежек.

Проверять коды в платежном поручении приходится бухгалтеру. На банк рассчитывать не стоит, так как он не обязан сверять коды. Неверное КБК в платежном поручении опасно тем, что перечисление не поступит по назначению, и за фирмой или предпринимателем будет числиться недоимка. Чтобы не ошибиться, советуем бесплатно проверять КБК в платежном поручении с помощью специального сервиса. Для этого нажмите на кнопку ниже.

Проверить любой КБК онлайн

Уплата налога физическим лицом

Любой гражданин (плательщик) вынужден разбираться в КБК. Это потребуется для уплаты таких налогов, как земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Основанием для уплаты является налоговое уведомление, направленное налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ). Тем не менее, каждый плательщик должен проверить, правильно ли указаны реквизиты, в том числе код бюджетной классификации.

Статья о нюансах работы с электронным больничным в системе СБИС. Вы узнаете, как загрузить цифровой лист нетрудоспособности и заполнить данные для него. Прочитаете, что нужно сделать, чтобы получить этот документ без каких-либо проблем. Читать подробнее

Строение КБК

Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.

Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).

  1. «Администратор». Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.
  2. «Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
    • группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
    • подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
    • статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
    • подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
    • элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
  3. «Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), взысканий (3000) и других платежей (4000).
  4. «Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».

Подача декларации

Если некорректно заполнен код бюджетной классификации, также можно подать заново декларацию, в которой указан правильный код. Законодательно не установлено, что необходимо прилагать дополнительные документы. Однако консультанты в этой отрасли советуют добавить к декларации пояснительное письмо, в котором указывается: дата подачи декларации и ошибочная информация, которую нужно исправить.

Этот метод позволит решить данный вопрос в меньшие сроки. Однако следует знать, что если проводится камеральная налоговая проверка, то работники налоговой службы могут потребовать неких объяснений. Камеральной называют те проверки, которые осуществляются на основании деклараций или расчетов плательщиков и иных дополнительных документов. Эти проверки регулируются статьей 88 Налогового кодекса.

Расшифровка кода

Скачать бланк платежного поручения с расшифровкой полей.

Любой двадцатизначный КБК расшифровывается так.

  1. С 1 по 3 разряд – часть кода, определяющая получателя платежа.
  2. С 4 по 6 разряд – часть кода, указывающая на группу доходов.
  3. С 7 по 11 разряд – часть кода, определяющая вид бюджетных поступлений.
  4. С 12 по 13 разряд – часть кода, указывающая на бюджет, куда должен быть зачислен платеж.
  5. С 14 по 17 разряд – часть кода, определяющая вид обязательного платежа.
  6. С 18 по 20 разряд – последняя часть кода, указывающая, что платеж – это или доходы, или выбытие активов.

Чем чревата ошибка в КБК

Фото 2

Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК

  1. Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
  2. Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
  3. К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
  4. При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
  5. Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.

ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит.

Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.

  1. Инспекция начислила пени по неуплате налога. Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).
  2. КБК не соответствует платежу, указанному в назначении. Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.
  3. Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными. Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.
  4. Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье. Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.

ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.

Изменения в заполнении КБК с 2019 года

Министерство России по финансам внесло корректировки в КБК в 2019 году, в нормативном документе под номером 230н. Эти поправки вступили в силу с начала 2019 года и действуют до 2021 года, и сейчас действует платежка по новым КБК. Корректировки произошли по следующим направлениям:

  • Налоги на доход и прибыль учреждений, которые работают с иностранными компаниями и получают от них некий доход.
  • Упрощенная система налогообложения. Для организаций, которые используют систему доходов за вычетом расходов, минимальные размеры налогов и авансовые платежи совершаются по отдельному КБК.
  • Страховые отчисления — с января 2019 года надзор за страховыми взносами переходит на налоговые службы (кроме взносов по причине травм), так что меняется комбинация некоторых знаков.

Так, если налогоплательщик платит по неактуальным КБК, денежные средства не исчисляются, даже если платеж был за прошлый период. Далее для примера приведем образец КБК в платежке в 2019 году.

Фото 2

Бюджетная классификация – что это и зачем

В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.

КБК бывают 4 видов:

  • касающиеся государственных поступлений;
  • имеющие отношение к расходам;
  • обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
  • отображающие операции госуправления.

Для чего служат КБК:

  • упорядочивают финансовую отчетность;
  • обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
  • помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
  • с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
  • позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
  • информируют о текущей ситуации в государственной казне.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.

Из чего состоит код бюджетной классификации

Каждая цифра кода, указываемого в платежке, еще называется разрядом. Разряды объединяются в блоки следующим образом:

Первая группировка — административная. Она состоит из трех цифр и отражает шифр главного администратора поступлений. Например, код ФНС в платежном поручении — 182; код ФСС в платежке — 393.

Второй блок — доходный. В него включаются несколько информационных сообщений сразу. Первое из них (разряд 4) выражено одной цифрой и обозначает вид поступления платежа. Например, цифра 1 значит, что он пришел в виде налога, 2 — что пришел в виде безвозмездного поступления, 3 — от бизнеса и т. д.

Далее следует подгруппа. Это два знака, которые обозначают, на какие цели предназначается денежное поступление по платежному поручению. Так, 01 — налог на прибыль и подоходный налог; 02 — налог или сбор на социальные нужды, 08 — госпошлина.

Таблица поможет при заполнении платежного поручения. В ней приведена подробная расшифровка КБК, разряды указаны в отдельной колонке.

В третий блок также входят группа и подгруппа (соответственно две и три цифры подряд).

Следующий элемент в платежном поручении определяет код бюджета и состоит из двух цифр, обозначаемых следующим образом:

  • 01 — федеральный;
  • 02 — субъекта Федерации;
  • 03 — местный и т. д.

Далее стоят 4 ключевые цифры, которые определяют «причину» платежа (номера разрядов в КБК — 14, 15, 16, 17). Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три:

  • уплата собственно налога (сбора, взноса);
  • уплата пени по нему;
  • уплата штрафа по нему.

Так, например, на момент написания статьи при заполнении платежных поручений в общем случае принимаются следующие обозначения: платеж — 1000, 2100 — пени, 3000 — штраф. Например:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — при уплате НДФЛ в бюджет;
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 — при уплате пени по НДФЛ;
  • 182 1 01 02010 01 3000 110 — оплата штрафа.

И, наконец, три последние цифры любого кода — это классификатор вида доходов (налоговые, неналоговые, от собственности и т. д.). Например, 010 — налоговый доход; 130 — поступления от оказания платных услуг, работ и компенсации затрат; 150 — безвозмездные поступления от бюджетов.

Состав кода бюджетной классификации

КБК состоит из двадцати символов-цифр. Структура кода довольно-таки сложная и состоит из элементов, которые также подразделяются на несколько частей. Часто бывает, что код бюджетной классификации в квитанции выглядит так: 00000000000000000130. Это код за платную услугу, например, за оплату детского сада, за обучение, за медицинское обслуживание и другие платежи.

Тем не менее все 20 символов этого кода структурированы и состоят из четырех основных групп - административной, доходной и других. Также есть и подвиды, например по видам доходов. Рассмотрим более подробно состав кода бюджетной классификации по доходам как наиболее распространенный.

Фото 3

Как расшифровывается КБК

КБК — коды бюджетной классификации

КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!

Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.

Как корректно указать КБК в расчетных документах

Форма платежного поручения и порядок заполнения на перечисление обязательных платежей в бюджет утверждены Указанием ЦБ РФ от № 1256-У, а правила заполнения — МНС РФ от № БГ-3-10/98. В 2019 году применяются формы платежного поручения, закрепленные Положением ЦБ РФ № 383-П и Приказом Минфина от № 107н.

Каждое поле поручения имеет свой код, с помощью которого ЦБ и Минфин устанавливают правила заполнения реквизитов. Например, поле 101 предназначено для статуса плательщика.

ВАЖНО! Поле КБК в платежном поручении — это поле 104.

Налог на прибыль организаций

Иногда бывает необходимо один налог распределить по соответствующим ставкам по разным уровням бюджета: в федеральный и региональный, например, на прибыль.

Предположим, необходимо заплатить в 2019 г. налог в сумме 20 000,00 руб. (налогооблагаемая база составила 100 000,00 руб.).

Для этого необходимо сформировать два платежных поручения:

  • в федеральный бюджет сумма составит 3% — 3000,00 руб.;
  • в бюджет субъекта РФ — 17%, то есть 17 000,00 руб. в примере.

Для каждого уровня бюджета определен свой код бюджетной классификации:

  • в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110;
  • в бюджет субъекта РФ — 182 1 01 01012 02 1000 110.

Код поля 104 поручения для федерального бюджета будет содержать соответствующий шифр.

Для регионального он будет другим.

Актуальные коды для налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских компаний, выпущенных в период .

Основные формулировки

Чтобы понять, что такое КБК в платежке, необходимо знать определения понятий "КБК" и "платежное поручение".

Законодательно использование платежного поручения, или платежки, установлено в части 2 Гражданского кодекса, а именно в статьях №863-866. Это расчетный документ, в котором отражается некое поручение плательщика, у которого имеется расчетный счет, чтобы определенная сумма средств была переведена получателю - физическому или юридическому лицу. Транзакция производится в этот же банк или другое учреждение. По платежке осуществляется перевод, согласно предусмотренному законом периоду или раньше, если это указывается в банковском договоре.

КБК расшифровывается как код бюджетной классификации. Это цифровое обозначение кода, которое применяется для группировки различных финансов, применяемых в российском законодательстве, в части бюджетных расходов, доходов и источников для финансирования. В России нормативный правовой документ, в котором утверждено понятие данного кода, - Бюджетный кодекс. Далее рассмотрим более подробно состав этого кода: из каких частей он состоит и что в них указывается.

В Российской Федерации КБК подразделяются на доходные и расходные, которые распределяются по всем бюджетным уровням. Знать актуальные сведения по КБК крайне важно, так как их распределение осуществляется на конкретный финансовый уровень, под определенную программу. Если указан неверный КБК в платежке, далее может последовать отмена транзакции денежных средств. Или же они вовсе будут потеряны. Итак, что такое КБК в платежке, теперь понятно - это один из основных реквизитов. Далее рассмотрим его структуру.

КБК в платежке в 2019 году

То, что для бюджета является доходом, для налогоплательщиков — оплата в государственную казну налогов и приравненных к ним платежей и страховых взносов (кроме «на травматизм»). Поэтому каждый из них вначале поступает на счета территориального органа Федерального казначейства и классифицируется там на основании КБК.

Для любого налогоплательщика или налогового агента, независимо от его организационно-правовой формы, очень важно правильно оформить платежку, так как ошибки, например неверное заполнение этого поля в платежном поручении, могут привести к тому, что деньги зачислят «не по адресу». Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных». А значит, у плательщика образуется неоплаченное обязательство перед государством, т. е. непогашенная недоимка, пени, штрафы и прочие санкции со стороны государства, в данном случае перед администратором платежей. Этого можно избежать, если верно указывать код бюджетной классификации.

Приказ № 245н от , который внес изменения в действующие указания по применению КБК, содержит новые коды бюджетной классификации:

  • акцизы. Введены новые коды бюджетной классификации на темное судовое топливо, нефтяное сырье для переработки, госпошлины за выдачу акцизных марок и прочее;
  • новый КБК для единого налога для физлиц на профессиональный доход, сбор введен для самозанятых граждан;
  • коды для уплаты налогов на дополнительные доходы от добычи углеводородного сырья, исчисляемого по нормам ст. НК РФ.
Фото 4

Актуальный перечень КБК на 2019 год

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя КБК для уплаты страховых взносов за работников КБК для уплаты УСН КБК для уплаты ЕНВД КБК для уплаты ЕСХН КБК для уплаты НДС КБК для уплаты НДФЛ КБК для уплаты налога на прибыль КБК для уплаты патента для ИП КБК для уплаты торгового сбора КБК для уплаты транспортного налога КБК для уплаты налога на имущество КБК для уплаты земельного налога КБК для уплаты водного налога КБК для уплаты НДПИ КБК для уплаты госпошлины КБК для уплаты сборов КБК для уплаты акцизов КБК для уплаты денежных взысканий (штрафов) КБК для уплаты прочих платежей

Где взять КБК?

Для заполнения платежного поручения код КБК можно узнать несколькими способами:

  • промотать чуть выше — основная их часть опубликована у нас;
  • в государственном казначействе (позвонив, отправив запрос или совершив визит);
  • Приказ Министерства финансов № 65Н содержит всю информацию о КБК;
  • при оформлении платежей онлайн на многих сервисах КБК проставляются автоматически.

Как и где в поручении указать код

Детальные указания по этому вопросу приведены в приказе Минфина №65н от г. В соответствии с данным документом, КБК насчитывает 20 цифр, объединённых в четыре группы:

  • Первая группа (административная): состоит из 3-х цифр и является кодом главного администратора поступлений;
  • Вторая группа (доходная), содержит 10 цифр, отражающих следующие сведения: с 4-й по 13-ю – вариант дохода, где цифра №4 обозначает группу бюджетных доходов, №№ 5 и 6  – подгруппу поступлений, №№ 7 и 8 – отражают сведения о статье, №№ 9,10 и 11 – указывают подстатью, №№ 12 и 13 обозначают элемент поступлений;
  • Третья группа (программная), цифры с 14-й по 17-ю: кодирует группу поступлений;
  • Четвёртая группа (классифицирующая), цифры с 18-й по 20-ю: содержит аналитические данные.

Теперь немного подробнее. Административная группа указывает, кому переводится платёж:

  • 182 – налоги;
  • 393 – различные небюджетные фонды;
  • 392 – медстрахование.

Доходная группа. Первая цифра может принимать следующие значения:

  • один – налоговый платёж;
  • два – валютный источник;
  • три – доход от предпринимательской деятельности.

Второе и третье число обозначают цель финансовой операции:

  • 01 – налог на прибыль;
  • 06 – налоги материального характера.

Оставшиеся два знака указывают:

  • 01 — налог на прибыль;
  • 02 — отчисления соцхарактера;
  • 03 — изделия, реализуемые внутри страны;
  • 04 – товары на импорт;
  • 05 — на доход;
  • 06 – имущественные выплаты;
  • 07 – оплата за добычу ископаемых;
  • 09 – госпошлина, а также различные пени и неустойки;
  • 10 – доход от операций экспорт/импорт;
  • 11 – прибыль от госимущества в пользовании;
  • 12 – выплаты за ресурсопользование;
  • 13 – заработок на использовании гос.услуг;
  • 14 – доход от торговли;
  • 15 — штрафы и сборы;
  • 16 — выплата ущерба.

Программная группа указывает вариант платежа:

  • 1000 — пошлина;
  • 2000 — пеня;
  • 3000 — штраф.

Рубрицирующая группа:

  • 110 – налогообложение дохода;
  • 160 – общественные проплаты;
  • 151 — прибыль от рекомбинации бюджета;
  • 152 — поступления от сторонних государств;
  • 153 — финансирование зарубежными кредитными организациями;
  • 170 – заработок на торговле;
  • 171 – доход от ревальвации имущества;
  • 172 — доход от рециклирования имущества;
  • 180 – другие доходы.

КБК для страховых взносов описаны в видеоролике ниже:

Картинка

При подаче иска в судебные инстанции необходимо заплатить пошлину. Рассчитать сумму уплаты плательщик может самостоятельно, но нужно знать некоторые нюансы. Как в 2019 году заплатить госпошлину в суд?. В статье приводятся инструкции к тому, как оплатить госпошлину в суд при помощи различных способов. Рассматриваются необходимые условия для оплаты, нюансы заполнения документов, а также непредвиденные ситуации. Читать подробнее

Неправильный КБК в платежке: что делать

Вообще, статьей 45 Налогового кодекса России установлено, что если даже платежное поручение было неправильно заполнено, это не основание полагать, что оплата не была проведена. Тем не менее фактически за некорректное заполнение КБК в платежке предприятиям приходится проплачивать пени и штрафы.

Это происходит потому, что данные не могут сразу проверяться контролирующим органом, и финансовые операции на счете некоторое время не могут быть диагностированы. Неверный КБК в платежке остается, а плательщику начисляется недоимка, как будто налог вовремя не уплачен. Как исправить эту проблему? Существует два основных варианта:

  • Прийти в банковское учреждение и попросить подтверждение о перечислении налоговых отчислений в установленный срок.
  • Подать заявление на уточнение платежа. К нему нужно приложить квитанцию или справку, что платеж был сделан.

Налоговые органы получат информацию, что налог был оплачен вовремя, хоть и с ошибкой в коде, и вычтут начисленные штрафные санкции.

Фото 5

Что это такое КБК: общее определение, назначение, структура

Непосвященному человеку может показаться, что код бюджетной классификации (КБК) представляет собой случайный набор цифр. Однако подобное предположение, конечно же, не соответствует действительности.

Каждый символ, присутствующий в КБК, имеет определенный смысл и предназначение. Участнику безналичных расчетов следует знать, что означает КБК.

Ошибки, допущенные при указании данного кода в платежке, могут стать причиной проблем, возникающих с проведением заявленного перечисления.

КБК – важнейший реквизит платежного документа (поручения). Он указывается плательщиком при оформлении платежки и представляет собой определенный ряд цифр, в котором зашифрованы конкретные сведения о безналичном перечислении.

Таким образом, с помощью КБК всегда можно уточнить происхождение платежа, его целевое предназначение, а также иные данные, связанные с совершаемой транзакцией.

Код бюджетной классификации, который указывается в платежке, характеризуется следующими разновидностями (типами):

  • для совершения платежных транзакций;
  • для уплаты взносов фиксированной величины (например, частными предпринимателями, нотариусами);
  • для погашения выявленных недоимок;
  • для перечисления страховых взносов;
  • для хозяйствующих субъектов, действующих на условиях патентного режима уплаты налогов.

Законодательством строго предусматривается ввод КБК при заполнении платежного поручения, поскольку наличие этого реквизита в документе эффективно способствует достижению следующих целей:

  • Четкая классификация источников и направлений доходов/расходов бюджета.
  • Своевременное и корректное перечисление всех налоговых сумм, учитывая их целевое назначение и разбивку по отдельным счетам.
  • Оптимизация процедуры оформления финансовой документации с анализом бюджетных показателей.

Иными словами, применение и расшифровка КБК позволяют отследить историю платежной транзакции, а также уточнить, использовались ли средства соответствующего перечисления по предусмотренному назначению.

Значение последовательности цифр?

Детальная инструкция по расшифровке и указанию КБК в платежных документах регламентируется Приказом № 65н, утвержденным Минфином РФ от .

Данным нормативным актом предусматривается, что код бюджетной классификации (КБК) состоит из 20 (двадцати) цифр, последовательность которых подразделяется на следующие четыре группы:

  • Административная (первая) группа. Она представлена комбинацией трех цифр, однозначно указывающей главного субъекта, администрирующего сумму данного поступления. К примеру, ФНС в платежке обозначается кодом 182, ФСС – кодом 393.
  • Доходная (вторая) группа. Обозначается десятью цифрами – с четвертой по тринадцатую включительно. Четвертая цифра указывает конкретную группу поступлений бюджета. Пятая и шестая цифры в совокупности характеризуют подгруппу бюджетных доходов. Комбинация седьмого и восьмого символов информирует о применяемой доходной статье. Объединение девятой, десятой и одиннадцатой цифр определяет подстатью бюджетных поступлений. Совокупность двенадцатой и тринадцатой цифр – элемент поступлений бюджета.
  • Программная (третья) группа. Обозначается четырьмя цифрами – с четырнадцатой по семнадцатую включительно. Комбинация этих символов обеспечивает кодирование (шифрование) группы поступлений.
  • Классифицирующая (четвертая) группа. Объединяет три цифры – с восемнадцатой по двадцатую включительно. Символы данной группы используются для рубрикации и аналитического учета поступлений.

В каком поле платежки указывается?

Как известно, в бланке платежки каждому заполняемому полю назначен конкретный идентифицирующий номер.

Так, для КБК в платежном поручении предусматривается отдельное поле под номером 104. Конкретное значение КБК должно корректно указываться именно в этом поле.

Где можно взять для заполнения?

Узнать конкретное обозначение КБК, необходимое для оформления платежного поручения, можно одним из следующих доступных способов:

  • Вышеупомянутый Приказ Минфина, известный под номером 65н.
  • Путем соответствующего запроса в органы государственного казначейства.
  • Интернет-сайты адекватной тематики.
  • Автоматическая подстановка КБК при оформлении безналичного платежа через онлайн-сервисы определенной специализации.

Что делать, если в поле 104 код бюджетной классификации указан неверно?

Если КБК в платежное поручение указан неправильно, то ничего делать с этой документом не нужно. Платежку с некорректным значением КБК не следует заполнять и направлять к исполнению.

Если ошибка все же была допущена – в платежке указано неверное (неактуальное) значение КБК, – плательщику необходимо действовать в следующем порядке:

  • Подать получателю платежа (налоговой службе, внебюджетному фонду) заявление с просьбой об уточнении реквизитов исполняемого платежного документа. К данному заявлению, составленному произвольно, прикладывается копия поручения, уже содержащего отметку финансового учреждения (банка).
  • Мотивированное решение об уточнении параметров (реквизитов) платежа принимается налоговой службой на протяжении десятидневного периода, отсчитываемого от даты получения ведомством соответствующей заявки.
  • Когда десятидневный срок завершится, плательщик заказывает в налоговой службе справку/акт сверки. Это позволит убедиться в том, что платеж зачтен на корректный код.

Вопросы и ответы

Прошу помочь правильно заполнить платежное поручение для перечисления на бюджетный счет 40302810800001000001 обеспечения исполнения контракта. Не понятен статус налогоплательщика, КБК, ОКТМО и тд.

Реквизиты для перечисления обеспечения исполнения контракта:

ИНН 7306039400 КПП 731101001

р/с 40302810800001000001 ГРКЦ ГУ Банка России по Ульяновской области г. Ульяновск

БИК 047308001

л/с 05681А09050 УФК по Ульяновской области

БИК 047308001

Просьба в наименовании платежа указать номер контракта, присваиваемый торговой площадкой.

Эксперт:

Сергей Алексеевич! Вы в клиент банке платежку будете набивать? Этих реквизитов недостаточно разве? Кстати номер закупки напишите пожалуйста.

Эксперт:

Реквизиты счета для перечисления денежных средств в залог в качестве обеспечения исполнения государственного контракта: (обязательные значения полей платежного поручения, заполняемые в соответствии с требованиями Приказа Минфина России от 24 ноября 2004 г. № 106н)
Поле 16 «Получатель» Управление Федерального казначейства по Ульяновской области (УФК по Ульяновской области л/с 05681258540) 

Поле 61 «ИНН» 7300000170

Поле 103 «КПП» 732501001

Поле 13 «Банк получателя» ГРКЦ ГУ Банка России по Ульяновской области г.Ульяновска

 Поле 14 «БИК» 047308001

Поле 17 «Сч. №» 40302810800001000001

Поле 18  - 01

Поле 21 «Очередность платежа» 6

Поле 24 «Назначение платежа» обеспечение исполнения контракта --------------------------------------------------

но по практике, Вы можете позвонить заказчику и он сбросит Вам точные реквизиты, они могли поменяться 

Эксперт:

Сергей Алексеевич.

Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения и правильно определить КБК, а также БИК, корсчет, ИНН и КПП налоговой инспекции, воспользуйтесь программой, опубликованной на сайте налоговой службы service.nalog.ru/. Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков. С ее помощью можно быстро и правильно составить платежку.С уважением.
Эксперт:

Не понятен статус налогоплательщика, КБК, ОКТМО и тд.

-Все необходимые реквизиты для перечисления обеспечения контракта заказчик должен разместить в аукционной документации. Если их там нет/либо указаны не все реквизиты/ вы вправе направить заказчику запрос по разъяснению данных реквизитов- обязан сообщить вам верные реквизиты для внесения обеспечения. 

 как заказчик мы указываем в АД внесение обеспечения 

по следующим реквизитам:

получатель: УФК по
Ростовской области ( МУЗ… Ч  района Ростовской области, л/с 20.............)

Расчетный счет № 4… в ГРКЦ ГУ
Банка России но Ростовской области г. Ростов-на-Дону БИК 046015001

КБК 000… 180 ОКТМО 60658454

назначение платежа: средства, вносимые в качестве обеспечения исполнения договора, подлежащего заключению на основании протокола подведения итогов открытого аукциона в электронной форме №
___________. НДС не облагается.

т.е все необходимые вам реквизиты должны быть указаны самим заказчиком если он их не указал — его упущение с ним и нужно вести диалог… позвоните в бухгалтерию заказчика — вышлют правильные реквизиты для перечисления..

Прошу помочь с таким вопросом, решил провести оплату через СБ онлайн, и требуется ввести КБК для оплаты за обучение в НТГСПА как Филиал РГППУ как его определить?

Эксперт:

Чтобы вам правильно ввести реквизиты и не ошибиться, вам нужно запросить реквизиты в самой организации, которой собираетесь платить. Иначе деньги не туда уйдут, «зависнут» и у вас ни оплата не пройдет, и деньги долго возвращать будете.

Для контрактов, договоров и тендеров необходимо использовать КБК-00000000000000000510 с указанием назначения платежа, подскажите, а каком официальном документе прописано, что именно это кбк? Я сотрудник администрации, у нас в контрактах прописано КБК 00000000000000000180, на него нам и перечисляют обеспечение, как заказчику. Нашла информацию, что нужно указывать КБК 00000000000000000510, но нигде не могу найти ссылку на какой-либо документ, где это прописано. Какой же КБК все же верный и где это прописано?

Эксперт:

добрый день! Приказ Минфина России от 29.11.2017 № 210н вносит изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

Ссылка на документ с официального сайта Минфина: https://m.minfin.ru/ru/document/index.php?id_38=121359&order_38=P_DATE&dir_38=DESC&page_38=1&area_id=38&page_id=2208&popup=Y

Смотрите, проверяйте и пользуйтесь.

оплата платежки по обеспечению контракта в бюджетной организации ,в банке требуется заполнения полей 101-109 .В бюджетной организации не выдают данные .Что следует вписать в эти поля?

Эксперт:

при оплате в бюджет критически важны КБК и ОКТМО, в остальных полях при отсутствии реквизитов прописываются нулевые значения.

Поле 101 — статус плательщика, например — 01 (юр. лицо), подробнее bankirsha.com/status-platelshchika-pole-101-v-platyozhnom-poruchenii.html

Поле 102, 103 — КПП Ваши и получателя (и так знаете)

Поле 104 — КБК, 20-значное число, уточните или пропишите «0»

Поле 105 — ОКАТО/ОКТМО, узнать можно здесь www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

Поле 106 — основание платежа — пропишите «0» или «ТП»

Поле 107 — налоговый период — пропишите «0»

Поле 108 — номер документа — пропишите «0»

Поле 109 — дата документа — ничего не пишите

УИН — пропишите «0»

Эксперт:

101 — указывается статус плательщика (то есть именно ваш статус) — от 01 до 26 в зависимости от формы собственности. Но скорее всего, нужно указать код 08.

102 — ваш КПП (выписка из ЕГРИП/ЕГРЮЛ или письмо из Статистики)

103 — КПП бюджетной организации (номер можете узнать из выписки ЕГРЮЛ или указать 0)

104 — КБК платежа (должен быть указан в контракте)

105 — ваш ОКТМО (письмо из Статистики)

106-109 — указывайте 0

я оплатила как ИП налоги ОМС и ПФР в том году за 2 последних квартала, но по ошибке отправила все оплаты на КБК для ОМС. Скажите можно ли как-то перенаправить платежи с КБК на ПФР и что нужно для этого сделать?

Эксперт:

Неправильное указание КБК (кода бюджетной классификации) – наиболее распространенная ошибка, которую допускают плательщики налогов и страховых взносов при заполнении платежного поручения. Такая ошибка может привести к не поступлению средств в нужный бюджет, а может и не повлиять на их поступление в нужный бюджет.

В ситуации, когда правильно указаны знаки 1-3 КБК — администратор платежа (в данном случае – ПФР 392), но есть ошибка в дальнейших знаках, последствия зависят от того, поступит платеж на счет ПФР или нет.
Доходы по бюджетам распределяет орган Федерального казначейства (ОФК) в порядке, который установлен в Приказе Минфина РФ от 05.09.2008 № 92н. Для этого ОФК группирует поступления за операционный день по кодам бюджетной классификации, распределяет сгруппированные по КБК поступления между бюджетами, оформляет расчетные документы на перечисление поступлений в соответствующие бюджеты (п. 5 Порядка, утв. Приказом № 92н).
Таким образом, ОФК сможет распределить и направить денежные средства в бюджет ПФР, если в платежном поручении указан существующий код КБК, хотя бы и неверный для данного платежа. Например, если ошибочно страховые взносы перечислены на КБК для уплаты пени по взносам, либо если перепутаны КБК страховой и накопительной части пенсии. Тем не менее, платеж в бюджет ПФР поступит.
Если же указан КБК, который для страховых взносов в ПФР не установлен (т.е. не существует в перечне ОФК), то ОФК не сможет распределить такой платеж, а, следовательно, поместит его в разряд невыясненных. В этом случае, страховые взносы не будут считаться уплаченными.
Мы привели общие правила распределения платежей Федеральным казначейством; более подробными регламентами мы не располагаем, поскольку они являются внутренними документами данного ведомства. В связи с этим для выяснения, перечислен ли платеж в бюджет ПФР или нет, необходимо запрашивать сведения у ОФК или ПФР.
Отметим, что правило о признании взносов уплаченными в зависимости от поступления страховых взносов в бюджет ПФР прямо не установлено в законодательстве, а выработано в судебной практике, т.е. уже после обжалования плательщиками взносов решений ПФР (например, Постановления ФАС Центрального округа от 24.01.2012 № А14-1357/2011, ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.07.2011 № А78-9234/2010, ФАС Поволжского округа от 09.08.2011 № А57-12787/2010).
Поэтому есть высокий риск, что территориальный орган ПФР при выявлении ошибок, даже при поступлении денег в бюджет ПФР, может признать платеж неуплаченным и начислит пени. Если размер пеней большой, можно обжаловать соответствующее решение органа ПФР в суд. При наличии положительной судебной практики в Вашем регионе вероятность отстоять свою позицию достаточно высока.
В любом случае, при указании неверного КБК в рассматриваемых случаях необходимо уточнить платеж, направив в территориальный орган ПФР заявление об уточнении платежа.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://www.buhsoft.ru/article/1408-kbk-platejnom-poruchenii
  • https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-zapolnit-pole-kbk-v-platezhke
  • https://assistentus.ru/kbk/
  • https://businessman.ru/chto-takoe-kbk-v-platejke-kakoy-kbk-ukazyivat-v-platejke.html
  • http://ppt.ru/forms/platejka/kbk
  • http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/platezhki/kak-ukazat-kbk.html
  • https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/beznalichnye/platezhnoe-poruchenie/kbk-v-platezhke-pole-104.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий